税収の計画の脱税と不法な避税はどうやって区別しますか？

税収計画は、企業の日常運営における重要な活動として、合理的な税収計画を通じて企業に一定の税収優遇政策を享受させることができます。例えば、ハイテク企業の認定、国境を越えた課税サービスの増値税免税、企業所得税還付などは、政策の解決、合理的な申請を通じて、最終的に企業の税金還付の目的を下げることができます。

しかし、往々にして一部の企業は税金をごまかし、不法に税金を避ける方式で、税金を引き下げるという特定の行為を実施しているが、その行為は一般の経営原則に合致しない、つまり税金要素を排除すれば、正常な理性を持っている人はいずれも納税者の行為が正常ではないと見なされる。

もし納税者が正常な市場取引規則と法律の規定に基づいて自分の行為を手配すれば、税金の負担を軽減する結果をもたらしたとしても、脱税や不法な避税には含まれません。

脱税しても、不法に租税を回避しても、税金負担を軽減した結果、つまり実際に納めた税金は関連の手配を行っていない前に支払うべき税金より少ないです。

この結果に達していないと、脱税や不法な脱税行為にはなりません。

(理論的に言えば、不成功な脱税と不法な脱税行為を構成すると考えられますが、関連税法と実際の法律執行にはこの概念がありません。)脱税と不法な租税回避の違いは以下の3つの方面に含まれています。

脱税目的を実現するために行う行為は、必ず税法で明確に禁止されている3つの行為であり、それ以外のいかなる行為も、合法的であろうと、不法であろうと、脱税を構成することはできません。

不法に税を避ける目的を実現するために行う行為は法律で明確に禁止されていない行為でなければなりません。ここの「法律」は税法に限られず、すべての法律が含まれています。

簡単に言えば、脱税目的を達成するための行為は特定の違法行為であり、不法避税目的を達成するための行為は不特定の不法行為である（合法行為を含むが、合法行為に限らない）。

二、実施行為の時間点が異なる

脱税目的を実現するために行う行為は

発生後に実施するが、不法な課税目的を実現するために実施される行為は、納税義務が発生する前に実施されなければならない。

納税義務が発生する前に、違法行為を通じて税金の負担を軽減することができますが、納税義務が発生した後、合法的に免税を減らす以外に、違法行為をしないことで税金の負担を軽減することはできません。

三、法律の責任が違う

脱税と不法な脱税行為は上記のように違っています。

大きな違いもあります。

脱税行為は危険性が高く、不法な脱税行為は危険性が比較的小さい。

脱税行為については、税金の追納以外に滞納金を加算し、処罰（一般的には罰金）を行うべきであり、犯罪が深刻に構成され、刑事責任も追及されるべきである。

不法に税金を避ける行為については、一般的に課税額だけを調整し、滞納金を徴収しておらず、処罰もできず、刑事責任も追及できない。

納税者が従事する行為は違法ではないので、納税者が違法でない行為を処罰すれば、「刑罰の法定」と「処罰の法定」の基本原則に違反します。

我が国の税法の継続的な改善に伴い、企業が更に不法手段を通じて実現することは不可能であり、企業に対して大きな損失をもたらすと考えています。

企業は専門職員または第三者のサービス機構を通じて、税金計画の目的を達成することができます。

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