出納報告書の記入方法

　　出納人員が帳簿に記入した後、現金日記帳、銀行預金日記帳、有価証券明細帳、銀行対請求書などの計算資料に基づき、定期的に「出納報告書」と「銀行預金残高調整表」を作成し、本部門の一定期間に報告しなければならない。現金銀行預金、有価証券の受取、支給、預金状況、そして総勘定会計と期末残高を照合する。

一、出納レポート作成の記入

1、出納報告書の作成

(1)出納報告書の報告期間は、本単位の総勘定会計要約記帳の周期と一致し、本単位の総勘定が10日に1回まとめられた場合、出細報告書は10日に1回作成する。

(2)前期残高とは、報告期間の前期期末残高、すなわち、当期報告期間の前日の帳簿残高であり、前期に詳細報告書が発行された「当期残高」の数字でもある。

(3)当期収入は帳簿当期合計借方数字で記入する。

(4)合計は、前期預金と当期収入の合計である。

(5)当期の支出は帳簿当期の合計貸方数字によって列挙する。

(6)当期残高とは、当期期末帳簿残高の数字である。これは、「合計」から「当期支出」を差し引いた値に等しい。当期預金は帳簿上の実際の預金数と一致しなければならない。

2、銀行預金残高調整表の作成本部門の銀行預金日記帳と銀行の対請求書を逐筆照合する。銀行口座の預金残高(つまり銀行の帳簿上の預金残高)と本単位の帳簿上の預金残高が一致しない可能性があり、一致しない原因は2つある。

(1)双方の勘定に誤りが発生した場合。

(2)双方の記帳に誤りは発生していないが、決済証憑の伝達時間が同期していないため、「未達勘定」が発生した。すなわち、一方はすでに記帳したが、他方はまだ関連証憑を受け取っていないため、まだ記帳していない事項である。前種の原因によるものは、直ちに訂正しなければならない。後者の原因による未達勘定の影響を解消するには、「銀行預金残高調整表」を作成します。

例:楽楽楽食品工場の8月30日の銀行預金日記帳の預金残高は4500元で、銀行から送られてきた請求書の残高は5000元で、一つ一つチェックした結果、以下の状況が発見された。

（1）月末××食品工場は振替小切手を受け取って1枚800元で、すでに帳簿に記入して、銀行はまだ帳簿に記入していません。

（2）月末××食品工場は振り替え小切手を1枚700元出して、すでに帳簿に記入して、切符を持っている人は銀行に行って振り替えの手続きをしていないで、銀行は帳簿に記入していません。

(3)银行代收代金900元,已入帐,××食品工場は銀行の入金通知を受け取っておらず、入金していない。

(4)銀行が代行した水道・電気料金は300元で、すでに入金されている。××食品工場は銀行の支払い通知を受け取っていないし、入金していない。

上記の状況により、××食品工場は「銀行預金残高調整表」を作成することができる。調整後の残高は月末にも等しくない××食品工場の帳簿残高も、月末の銀行の帳簿残高に等しくなく、月末に双方の未達勘定に基づいて、双方の帳簿残高を調整して再求めた残高であり、この数字は月末の銀行預金の真実の数字である。銀行がすでに帳簿に記入し、企業がまだ帳簿に記入していない各経済業務については、上述の調整表に基づいて帳簿に記入することはできないが、関連証明書を受け取った後、帳簿に記入しなければならない。